Podatkowa księga przychodów i rozchodów - wybrane zagadnienia - Dodatek nr 14 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 18 (595) z dnia 20.09.2023
Podatkowa księga przychodów i rozchodów - wybrane zagadnienia
Szczegółowy spis treści
1. Ujęcie spóźnionej faktury kosztowej
W sierpniu 2023 r. zamówiłem artykuły biurowe na potrzeby firmy. Zamówienie to zostało zrealizowane, ale fakturę zakupu otrzymałem dopiero po monicie u dostawcy (we wrześniu 2023 r.). Czy w podatkowej księdze muszę wpisać fakturę wstecznie, pod datą (...)
2. Wydatki na usługi podwykonawców
Podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy usługi. Wykonanie niektórych usług zleca podwykonawcom. W której kolumnie podatkowej księgi powinny być ujmowane koszty usług podwykonawców?
Koszty usług (...)
3. Koszty polisy ubezpieczeniowej obejmującej kilka lat podatkowych
Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. We wrześniu 2023 r. na potrzeby firmy kupiłem sprzęt AGD oraz wykupiłem dla niego dodatkowe ubezpieczenie. Polisa ubezpieczeniowa została zawarta na 5 lat (60 miesięcy). Jak zapłaconą (...)
4. Ulga na zakup kasy rejestrującej
Po zainstalowaniu kasy rejestrującej skorzystałem z ulgi na jej zakup. Czy ulgę tę powinienem wykazać w podatkowej księdze jako przychód?
Ulgi na zakup kasy rejestrującej nie należy wykazywać w podatkowej księdze (...)
5. Wydatki na nabycie sprzętów przeznaczonych na wynajem
W prowadzonej działalności gospodarczej zdecydowałem się na rozszerzenie zakresu świadczonych usług o wynajem narzędzi ogrodowych. Czy koszty zakupu tych narzędzi powinienem wpisać w księdze w kolumnie 10, czy 13?
(...)
6. Przeksięgowanie kosztów zakupu towaru handlowego, którego termin ważności się skończył
Zdarza się, że upływa termin przydatności do spożycia żywności sprzedawanej w moim sklepie (nie ma w tym niczyjej winy). Wówczas wycofuję ją ze sprzedaży i utylizuję. Czy w tej sytuacji wydatki poniesione na jej zakup nadal mogą stanowić (...)
7. Nabycie składników wykorzystywanych przy świadczeniu usług
Prowadzę gabinet stomatologiczny, który rozliczam w oparciu o podatkową księgę. Na potrzeby wykonywanych usług kupuję materiały będące częścią składową stałych aparatów ortodontycznych oraz materiały do wypełnienia zębów i kanałów zębowych, podkłady i elementy do mocowania (...)
8. Sprzedaż środka trwałego w okresie zawieszenia prowadzenia działalności gospodarczej
Na stanie środków trwałych mam samochód ciężarowy. Obecnie prowadzona przeze mnie działalność gospodarcza jest zawieszona. Czy w razie sprzedaży tego samochodu przychód oraz jego niezamortyzowaną wartość początkową powinienem wykazać w podatkowej (...)
9. Opłaty dodatkowe poniesione przy zakupie towarów handlowych
Na fakturach dokumentujących zakup towarów handlowych kontrahenci wyszczególniają niekiedy dodatkowe opłaty, jak np. surowcowa, za małe zamówienie czy handlowa. W której kolumnie podatkowej księgi powinien wpisywać tego rodzaju koszty?
(...)
10. Sprzedaż samochodu wykupionego po zakończeniu umowy leasingu
Podatnik po zakończeniu umowy leasingu samochodu osobowego wykupił go za kwotę 160.000 zł. Samochód nie został wprowadzony do firmowego majątku, lecz przeznaczony do sprzedaży. Wykup i sprzedaż samochodu nastąpiły w tym samym miesiącu (wrześniu 2023 r.). (...)
11. Ujęcie kosztu transportu sprzedanego towaru
Wynajęliśmy busa, by dostarczyć kontrahentowi towary handlowe, które od nas zakupił. W której kolumnie podatkowej księgi przychodów i rozchodów należy wykazać koszt wynajmu busa?
Koszt wynajmu busa należy (...)
12. Ewidencja przychodów z wynajmu
W ramach działalności gospodarczej podatnik świadczy usługi budowlane. Dodatkowo osiąga przychody z wynajmu budynku użytkowego będącego środkiem trwałym. W której kolumnie księgi (tj. w kolumnie 7 czy 8) należy ujmować przychód z najmu?
(...)
13. Koszty dostawy towaru do nabywcy
W ramach działalności gospodarczej handluję specjalistycznymi maszynami. Zdarza się, że znajduję nabywcę na towar, zanim zamówione maszyny zostaną dostarczone do mojego zakładu. W takich przypadkach zlecam bezpośrednią dostawę do klienta. Wówczas od dostawcy maszyn otrzymuję (...)
14. Ujęcie faktury wystawionej w styczniu za usługę wykonaną w grudniu
Kontrahent w styczniu 2023 r. wystawił mi fakturę za usługę wykonaną w grudniu 2022 r. (naprawa maszyny produkcyjnej). W którym miesiącu powinienem fakturę tę wpisać do podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
Jeżeli podatnik prowadzi (...)
15. Potwierdzenie przyjęcia zamówienia a powstanie przychodu
Od nowego kontrahenta otrzymałem e-maila z zamówieniem dostawy towaru i prośbą o mailowe potwierdzenie przyjęcia zamówienia. Czy wystawiając takie potwierdzenie, muszę ustalić przychód i wpisać go do podatkowej księgi?
Wystawienie (...)
16. Rozliczenie niedoborów i nadwyżek towarów
Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów przeprowadził kontrolę zgodności między stanem faktycznie posiadanych towarów handlowych (tzw. magazynowym) a stanem wynikającym z dokumentacji podatkowej. W wyniku tego wystąpiły nadwyżki oraz niedobory niektórych (...)
17. Metody rozliczania kosztów
Prowadzę działalność gospodarczą, którą rozliczam na podstawie podatkowej księgi. Proszę o wyjaśnienie, jaka jest różnica między ujęciem kosztów w księdze metodą uproszczoną i memoriałową?
Wyjaśnienie wątpliwości, o których mowa w pytaniu wymaga (...)
1. Faktura kosztowa zawierająca braki formalne
Otrzymałem towar wraz z fakturą, na której widnieje niepełna nazwa dostawcy. Czy pomimo tego braku formalnego mogę wpisać koszt wynikający z tej faktury do podatkowej księgi?
Tak, podatnik (...)
2. Duplikat faktury kosztowej potwierdzający transakcję zawartą w poprzednim roku podatkowym
We wrześniu 2023 r. podatnik otrzymał duplikat faktury (wystawiony w tym samym miesiącu) dotyczącej kosztów naprawy firmowego samochodu. Faktura pierwotna została wystawiona 13 grudnia 2022 r., jednak nigdy nie dotarła do podatnika. Czy (...)
3. Dokumentowanie kosztów prowadzenia działalności gospodarczej we własnym mieszkaniu
Podatnik na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zaadaptował na biuro jeden pokój w mieszkaniu. W jaki sposób dokumentować opłaty za czynsz, energię elektryczną, wodę i centralne ogrzewanie, w części przypadającej na ten pokój?
(...)
4. Paragon jako dokument księgowy
1) Kiedy paragon stanowi fakturę uproszczoną? Jakie koszty mogą być ujmowane w podatkowej księdze na jego podstawie?
Wymogi jakie musi spełniać faktura uproszczona, są określone w odrębnych przepisach. (...)
5. Otrzymanie faktury pro forma potwierdzającej zakup towarów handlowych
Podatnik zapłacił za towary handlowe na podstawie faktury pro forma. Czy do podatkowej księgi może wpisać poniesiony koszt, jeżeli wraz z towarami nie dostarczono mu faktury zakupu?
W tej (...)
6. Dokumentowanie wydatków dotyczących używania prywatnego samochodu w działalności
Podatnik w działalności gospodarczej wykorzystuje prywatny samochód. Koszty z tego tytułu ujmuje w podatkowej księdze na podstawie sporządzanego przez siebie dowodu księgowego. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
(...)
7. Dowody księgowe potwierdzające zakupy od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej
Przedsiębiorca będący podatnikiem PIT ponosi koszty z tytułu zakupu rzeczy (materiałów, towarów) od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Na jakiej podstawie koszty te powinien ujmować w podatkowej księdze?
(...)
8. Utrata w wyniku zdarzenia losowego dowodów księgowych ujętych w podatkowej księdze
Dowody księgowe będące podstawą zapisów w podatkowej księdze prowadzonej elektronicznie uległy zniszczeniu na skutek zalania. Miało to miejsce jeszcze przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego za rok podatkowy, którego dokumentacja dotyczyła. Jak (...)
1. Elektroniczna forma prowadzenia podatkowej księgi
Zamierzam rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych. Nie będę podatnikiem VAT. Od kiedy będę musiał prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów przy użyciu programów komputerowych?
(...)
2. Dokonywanie zapisów w księdze a zarzuty wadliwego jej prowadzenia
Prowadzę ewidencję sprzedaży i na jej podstawie dokonuję zapisów w podatkowej księdze. Wpisując do księgi przychód jedną kwotą na koniec miesiąca, nie uzupełniam danych kontrahentów w kolumnie 4 i 5 księgi. Czy grozi to postawieniem zarzutu (...)
3. Drukowanie podatkowej księgi prowadzonej przy wykorzystaniu programu komputerowego
Działalność gospodarczą rozliczam na podstawie podatkowej księgi. Od początku 2023 r. księgę prowadzę przy wykorzystaniu programu komputerowego. Czy po zamknięciu księgi za ten rok należy ją wydrukować?
Drukowanie podatkowej księgi (...)
4. Sporządzenie remanentu likwidacyjnego
Z końcem października 2023 r. zamierzam zlikwidować działalność gospodarczą, którą rozliczam na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Czy w związku z tym mam obowiązek sporządzić remanent likwidacyjny, a jeśli tak, to czy muszę go przesłać (...)
5. Ujęcie w spisie z natury towarów otrzymanych w darowiźnie
Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. 1 stycznia 2023 r. otrzymałam od matki w darowiźnie towary handlowe. Czy ich wartość powinnam była ująć w spisie z natury na 1 stycznia 2023 r. i na zakończenie roku podatkowego, o ile (...)
6. Prowadzenie księgi w przedsiębiorstwie wielozakładowym
Prowadzę sklep, który rozliczam na podstawie podatkowej księgi. Zamierzam otworzyć kolejny sklep, ale w innej miejscowości. Czy w związku z tym muszę zaprowadzić drugą podatkową księgę?
W tym przypadku (...)
7. Wykazanie w remanencie nieopłaconych towarów
W spisie z natury na koniec 2022 r. podatnik uwzględnił towary handlowe, za które nie zapłacił kontrahentowi. Nie zostały one opłacone w terminie 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty określonego na fakturze, więc wartość tych (...)
8. Ustalenie zaliczki na podatek w razie zbycia przez wspólnika udziału w spółce
Podatnik będący wspólnikiem w spółce jawnej zamierza sprzedać swoje udziały w tej spółce. Czy w sytuacji gdy spółka prowadzi podatkową księgę, wspomniana czynność spowoduje konieczność sporządzenia spisu z natury i uwzględnienia go przy (...)
9. Objęcie spisem z natury usług niezakończonych w danym roku podatkowym
Podatnik w ramach działalności gospodarczej świadczy usługi budowlane, a podatek dochodowy rozlicza na podstawie podatkowej księgi prowadzonej metodą kasową. Czy spisem z natury sporządzonym na koniec 2022 r. powinien był objąć roboty w toku, które (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Serwis PLAN KONT
z obszernym komentarzem »
z obszernym komentarzem »
NOWE SCHEMATY
Schematy opodatkowania »
Indeks Księgowań
Firma »
Firma »
GOFIN NEWS
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Przewodniki on-line
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
POMOCNIKI Księgowego
Serwisy internetowe »
Serwisy internetowe »
ASYSTENT Gofin
Pobierz darmową aplikację »
Pobierz darmową aplikację »
PODCASTY Gofin
Posłuchaj »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Na jakie konto księgować ... ?
Usługę wynajmu części biura innemu podmiotowi?
Nie jest to główne nasze PKD.
Na 702 - sprzedaż usług? czy raczej na 760 ppo - sprzedaż usługi wynajmu?
Karty multisport bez dofinansowania pracodawcy
Pracodawca pośredniczy w zakupie kart multisport. Są one w całości płacone przez pracownika. Pracodawca dostaje FV za karty i potrąca koszt karty z wynagrodzenia. Co z FV za karty? Czy (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||