Ewidencja kosztów obsługi serwisowej
W dniu 13 grudnia 2017 r. kontrahent wykonał na naszą rzecz usługę przeglądu kserokopiarki (serwis i wymiana tonera). Załóżmy, że faktura za wykonaną usługę serwisową zostanie wystawiona dopiero w dniu 2 stycznia 2018 r. Czy fakturę tę będziemy zobowiązani ująć w księdze podatkowej w dacie jej wystawienia, tj. w styczniu 2018 r., skoro księga jest prowadzona metodą uproszczoną?
TAK. Czytelnicy powinni koszt usługi serwisowej ująć w księdze pod datą wystawienia faktury.
Podatnicy, którzy ewidencjonują koszty w księdze podatkowej metodą uproszczoną, o której mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdof, koszty uzyskania przychodów potrącają generalnie w dacie ich poniesienia. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu, w oparciu o art. 22 ust. 6b tej ustawy, uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Oznacza to, że ewidencjonując w księdze koszty metodą uproszczoną, należy je wpisać do księgi w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione (czyli w dacie wystawienia dokumentu potwierdzającego fakt poniesienia wydatku). Nie ma znaczenia tutaj okres, którego koszty te dotyczą.
Czytelnicy powinni więc koszt usługi serwisowej, która została wykonana w grudniu 2017 r., a będzie potwierdzona fakturą wystawioną w styczniu 2018 r., wpisać do księgi podatkowej za styczeń 2018 r. Wpisu należy dokonać w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki" pod datą wystawienia faktury, tu: 2 stycznia 2018 r.
W metodzie uproszczonej rozliczania kosztów uzyskania przychodów wpisuje się je do księgi pod datą ich poniesienia niezależnie od okresu, którego dotyczą.
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||