vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Rozrachunki publicznoprawne w księgach rachunkowych - Dodatek nr 10 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 14 (422) z dnia 20.07.2016

Alternatywny sposób rozliczania uproszczonych zaliczek na podatek

W przypadku zaliczek na podatek dochodowy uiszczanych w formie uproszczonej możliwe jest przyjęcie w polityce rachunkowości jednostki innego sposobu ich ewidencji, tzn. za pośrednictwem konta 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe".

Jednostki mogą wówczas dokonywać następujących zapisów księgowych:

   1) zaliczki na podatek dochodowy wymagające zapłaty, ustalone według uproszczonej formy:
       - Wn konto 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe",
       - Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne" (w analityce: Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu
           zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych),
   2) zapłata zaliczek:
       - Wn konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne" (w analityce: Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu
         zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych),
       - Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący",
   3) zaliczki na podatek ustalone od rzeczywistego dochodu:
       - Wn konto 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych",
       - Ma konto 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe".

Saldo Wn konta 65 oznaczać będzie w takiej sytuacji nadpłatę zaliczek na podatek dochodowy, zaś saldo Ma - niedopłatę. Na koniec roku obrotowego saldo konta 65 należy przenieść na konto 22.

Przykład

I. Założenia:

  1. Spółka z o.o. przyjęła uproszczoną formę opłacania zaliczek na podatek dochodowy i wpłaca co miesiąc zaliczkę w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy, tj. kwotę: 74.400 zł : 12 m-cy = 6.200 zł. Według polityki rachunkowości jednostki uproszczone zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych są księgowane za pośrednictwem konta 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe".

  2. Zaliczka za kwiecień 2016 r. wpłacona została do urzędu skarbowego 19 maja 2016 r.

  3. Zaliczka na podatek dochodowy ustalona na podstawie faktycznego dochodu wyniosła: 4.750 zł.

II. Dekretacja:

Opis operacji Kwota Konto
Wn Ma
A. Zapisy w księgach kwietnia 2016 r.
1. PK - zaliczka na podatek dochodowy w formie uproszczonej za kwiecień 2016 r. 6.200 zł 65 22
B. Zapisy w księgach maja 2016 r.
2. WB - wpłata zaliczki na konto urzędu skarbowego 6.200 zł 22 13-0
3. PK - zaliczka za kwiecień ustalona od rzeczywistego dochodu 4.750 zł 87 65

III. Księgowania:

Dla uproszczenia na kontach przedstawiono łącznie naliczenie i wpłatę zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych.

Alternatywny sposób rozliczania uproszczonych zaliczek na podatek

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

listopad 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
2
3
4
6
8
9
10
11
13
16
17
18
19
22
23
24
26
27
29
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Przydatne linki
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.