Odsetki doliczone przez bank do rachunku walutowego
Doliczone przez bank do rachunku walutowego odsetki zwiększają stan środków pieniężnych na tym rachunku i równocześnie drugostronnie zalicza się je do przychodów finansowych. Księguje się je w momencie dopisania do rachunku bankowego, zapisem:
- Wn konto 13-1 "Rachunek walutowy", - Ma konto 75-0 "Przychody finansowe". |
Odsetki te wycenia się według kursu średniego ogłoszonego dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego dzień ich wpływu na rachunek walutowy.
Przykład
I. Założenia:
31 marca 2016 r. do rachunku walutowego bank doliczył odsetki w kwocie: 100 EUR. Wartość tych odsetek, po przeliczeniu na złote według średniego kursu NBP z 30 marca 2016 r., w wysokości: 4,02 zł/EUR (kurs przykładowy), wyniosła: 402 zł.
II. Dekretacja:
Opis operacji | Kwota | Konto | |
Wn | Ma | ||
1. WB - odsetki doliczone przez bank na koniec miesiąca: 100 EUR × 4,02 zł/EUR = | 402 zł | 13-1 | 75-0 |
III. Księgowania:
W przypadku gdy moment dopisania przez bank odsetek następuje po dniu bilansowym, jednostka powinna we własnym zakresie ustalić i zaksięgować odsetki, które dotyczą danego roku obrotowego. Odsetki ustalone na dzień bilansowy, które nie stanowią na ten dzień należności jednostki, ujmuje się w księgach rachunkowych, zapisem:
- Wn konto 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe", - Ma konto 75-0 "Przychody finansowe". |
Co istotne, odsetki ustalone na dzień bilansowy we własnym zakresie wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez NBP.
Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
|