vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Rozliczanie działalności handlowej w księdze podatkowej - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 36 (2119) z dnia 2.05.2024

Zwrot sprzedanych towarów w księdze podatkowej

Otrzymaliśmy w kwietniu 2024 r. zwrot towarów, które sprzedaliśmy w marcu 2024 r. Zwrot udokumentowaliśmy fakturą korygującą. Jakich zapisów należy dokonać w księdze?

Sprzedaż towarów handlowych ujęto w marcu 2024 r. na podstawie wystawionej faktury sprzedażowej w kolumnie 7 księgi podatkowej "Wartość sprzedanych towarów i usług". Korektę przychodów spowodowaną zwrotem towarów należy na podstawie wystawionej faktury korygującej tę sprzedaż ująć w księdze za kwiecień 2024 r.

Jak wynika z art. 14 ust. 1m ustawy o pdof, jeżeli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą pomyłką, korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów osiągniętych w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty. Podatnik w kwietniu 2024 r. wystawił fakturę korygującą na okoliczność zwrotu towaru od nabywcy. Kwotę korekty wynikającą z wystawionej faktury korygującej powinien więc wpisać do księgi podatkowej za ten miesiąc w kolumnie 7 ze znakiem minus lub na czerwono, pod datą wystawienia faktury korygującej.

Co ważne, art. 14 ust. 1n ustawy o pdof stanowi, że gdyby w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik powinien zmniejszyć przychody, nie osiągnął on przychodów lub osiągnięte przychody byłyby niższe od kwoty zmniejszenia, podatnik jest obowiązany zwiększyć koszty uzyskania przychodów o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone przychody. Jeśli zaistniałaby taka sytuacja, tzn. łączna wartość osiągniętych w kwietniu 2024 r. przychodów byłaby niższa niż kwota korekty, należy kwotę, o którą nie można zmniejszyć przychodów za kwiecień 2024 r., ująć w kolumnie 13 księgi "Pozostałe wydatki" ze znakiem dodatnim.

Przykład

Założenia

1. W dniu 20 marca 2024 r. podatnik sprzedał towary handlowe, których wartość netto zgodnie z fakturą wystawioną tego samego dnia wyniosła 10.000 zł. Podatnik w księdze za marzec 2024 r. na podstawie faktury sprzedaży towarów dokonał następujących zapisów:
- w kolumnie 2 "Data zdarzenia gospodarczego": 20 marca 2024 r.,
- w kolumnie 7 "Wartość sprzedanych towarów i usług": 10.000 zł.
2. W kwietniu 2024 r. część towarów została przez nabywcę zwrócona. W dniu 3 kwietnia 2024 r. podatnik wystawił fakturę korygującą na okoliczność zwrotu, z której wynikało, że kwota netto korekty wyniosła 3.000 zł.
3. Wartość osiągniętych przychodów w kwietniu 2024 r. umożliwia podatnikowi dokonanie korekty poprzez zmniejszenie przychodów.

Zapisy w księdze podatkowej

W księdze za kwiecień 2024 r. na podstawie faktury korygującej podatnik wpisał:

- w kolumnie 2 "Data zdarzenia gospodarczego": 3 kwietnia 2024 r.,
- w kolumnie 7 "Wartość sprzedanych towarów i usług": (-) 3.000 zł.
 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

wrzesień 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
8
11
13
14
15
17
18
19
21
22
24
26
27
28
29
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Przydatne linki
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.