vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Rozliczanie działalności handlowej w księdze podatkowej - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 36 (2119) z dnia 2.05.2024

Rozliczenie w księdze sprzedaży towarów w ramach WDT

Podatnik ustalający dochód do opodatkowania na podstawie księgi podatkowej nawiązał współpracę z kontrahentem z Niemiec. W kwietniu 2024 r. dokonał na jego rzecz sprzedaży towarów (WDT). Sprzedaż ta została udokumentowana fakturą wystawioną w dniu 8 kwietnia 2024 r. z datą sprzedaży 5 kwietnia 2024 r. Po jakim kursie należy wycenić przychód uzyskany z tej sprzedaży? Zapłata za te towary wpłynęła na rachunek walutowy. Czy w związku z tym powstaną różnice kursowe podlegające ujęciu w księdze?

Uzyskany przez podatnika przychód w walucie obcej, na podstawie art. 11a ust. 1 ustawy o pdof, należy przeliczyć na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania tego przychodu. Za datę powstania przychodu ze sprzedaży towarów uważa się dzień ich wydania, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Tak wynika z art. 14 ust. 1c ustawy o pdof. W opisanym przypadku wydanie towarów nastąpiło przed dniem wystawienia faktury w walucie obcej dokumentującej ich sprzedaż. Zakładając, że wcześniej kontrahent nie uregulował zapłaty za te towary, to dniem uzyskania przychodu jest dzień dokonania ich sprzedaży. Zatem przychód z ich sprzedaży wynikający z faktury wystawionej w euro należy przeliczyć na złote po kursie średnim NBP z dnia poprzedzającego dzień wydania towarów, czyli z dnia 4 kwietnia 2024 r. Przychód ten trzeba wpisać do księgi w kolumnie 7 "Wartość sprzedanych towarów i usług" pod datą 5 kwietnia 2024 r.

Wpływ należności w euro za sprzedane towary na rachunek walutowy, w oparciu o art. 24c ust. 4 ustawy o pdof, należy przeliczyć na złote po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień otrzymania waluty. Ze względu na zastosowanie różnych kursów waluty do przeliczenia przychodu należnego oraz otrzymanego występują różnice kursowe podlegające ujęciu w księdze. Dodatnie różnice kursowe pojawią się w sytuacji, gdy wartość przychodu należnego w dniu jego powstania jest niższa od wartości tego przychodu w dniu jego otrzymania (por. art. 24c ust. 2 pkt 1 ustawy o pdof). Dodatnie różnice kursowe wpisuje się do księgi w kolumnie 8 "Pozostałe przychody". Z kolei ujemne różnice kursowe występują, gdy wartość przychodu należnego w dniu jego powstania jest wyższa od wartości tego przychodu w dniu jego otrzymania (por. art. 24c ust. 3 pkt 1 ustawy o pdof). Kwotę ujemnych różnic kursowych wpisuje się do księgi w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki".

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

grudzień 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
8
11
13
14
15
17
18
19
21
22
24
25
26
28
29
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Przydatne linki
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.