Otrzymane odsetki od należności
Odbiorca uregulował na nasz rachunek bankowy należność wraz z odsetkami za zwłokę, które naliczyliśmy mu w nocie odsetkowej. Nota została wystawiona w dniu 24 października 2019 r., a kwota odsetek wpłynęła na nasz rachunek w dniu 6 listopada 2019 r. Czy odsetki te powinniśmy ująć w księdze podatkowej pod datą ich wpływu na rachunek bankowy, czy pod datą wystawienia noty odsetkowej?
Przychód z tytułu odsetek za zwłokę w zapłacie należności Czytelnicy powinni wpisać do księgi podatkowej, w oparciu o wyciąg bankowy, pod datą ich otrzymania.
Przychodami z działalności gospodarczej są kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Mowa o tym w art. 14 ust. 1 ustawy o pdof. Do przychodów z działalności gospodarczej zalicza się także odsetki od należności związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Jednak odsetki te można uznać za przychód podatkowy dopiero pod datą ich otrzymania. Wynika to bezpośrednio z art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy o pdof. Zgodnie z tym przepisem do przychodów podatkowych nie zalicza się kwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek.
Zatem Czytelnicy nie powinni ujmować odsetek w księdze podatkowej na podstawie noty odsetkowej, ale dopiero w dacie ich otrzymania na firmowy rachunek bankowy, bo wtedy powstaje przychód podatkowy. Na podstawie wyciągu bankowego należy więc dokonać zapisu w księdze podatkowej za listopad 2019 r., wpisując w:
a) kolumnie 2 "Data zdarzenia gospodarczego": 6.11.2019 r.,
b) kolumnie 8 "Pozostałe przychody": wartość otrzymanych odsetek.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||