vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Zapasy w księgach rachunkowych i bilansie - Dodatek nr 5 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 6 (486) z dnia 20.03.2019

Ewidencja księgowa zaliczki i rozliczenia dostawy na przykładach liczbowych

Przykład

Wpłata zaliczki i rozliczenie dostawy, gdy jednostka stosuje konto 30 i odlicza VAT naliczony

I. Założenia:

  1. W lutym 2019 r. jednostka "X" zamówiła w firmie "Y" materiały o wartości netto: 3.000 zł plus VAT: 690 zł. W tym samym miesiącu wpłaciła na rachunek bankowy kontrahenta zaliczkę na dostawę w wysokości: 2.470 zł oraz otrzymała fakturę zaliczkową na kwotę brutto: 2.470 zł, w tym VAT: 461,87 zł i wartość netto: 2.008,13 zł.
     
  2. W marcu 2019 r. do jednostki dostarczono zamówione materiały wraz z fakturą końcową. Wartości na tej fakturze zostały pomniejszone o wartość zaliczki w następujący sposób:

a) wartość netto: 3.000 zł - 2.008,13 zł = 991,87 zł,

b) VAT naliczony: 690 zł - 461,87 zł = 228,13 zł,

c) wartość brutto: 3.690 zł - 2.470 zł = 1.220 zł.

  1. Zgodnie z polityką rachunkowości jednostki, materiały w momencie zakupu odnoszone są bezpośrednio w ciężar kosztów działalności operacyjnej. Ewidencję kosztów jednostka prowadzi wyłącznie na kontach zespołu 4.

II. Dekretacja:

Opis operacji Kwota Konto
Wn Ma
1. WB - wpłata zaliczki na poczet przyszłej dostawy materiałów 2.470,00 zł 21 13-0
2. FZ - faktura zaliczkowa dokumentująca wpłaconą zaliczkę:      
   a) kwota brutto faktury odpowiadająca kwocie wpłaconej zaliczki 2.470,00 zł 30 21
   b) VAT naliczony podlegający odliczeniu 461,87 zł 22-1 30
3. FZ - faktura końcowa wystawiona po dokonaniu dostawy:      
   a) kwota brutto faktury (pomniejszona o wartość wpłaconej zaliczki) 1.220,00 zł 30 21
   b) VAT naliczony (pomniejszony o kwotę podatku wykazanego
        na fakturze zaliczkowej)
228,13 zł 22-1 30
   c) rozliczenie dokonanej dostawy (wartość netto z faktury zaliczkowej
        i końcowej): 2.008,13 zł + 991,87 zł = 
3.000,00 zł 40-1 30
4. WB - uregulowanie pozostałej części zobowiązania 1.220,00 zł 21 13-0

III. Księgowania:

Wpłata zaliczki i rozliczenie dostawy, gdy jednostka stosuje konto 30 i odlicza VAT naliczony

Przykład

Wpłata zaliczki i rozliczenie dostawy w jednostce niestosującej konta 30

I. Założenia:

Na podstawie danych z poprzedniego przykładu, przy założeniu, że jednostka nie stosuje konta 30 "Rozliczenie zakupu".

II. Dekretacja:

Opis operacji Kwota Konto
Wn Ma
1. WB - zapłata zaliczki tytułem dostawy 2.470,00 zł 21 13-0
2. FZ - faktura zaliczkowa dokumentująca wpłaconą zaliczkę - księgowaniu podlega jedynie VAT naliczony 461,87 zł 22-1 21
3. FZ - faktura końcowa wystawiona po dokonaniu dostawy:      
   a) VAT naliczony (pomniejszony o kwotę podatku wykazanego
        na fakturze zaliczkowej)
228,13 zł 22-1 21
   b) rozliczenie dokonanej dostawy (wartość netto z faktury zaliczkowej
        i końcowej): 2.008,13 zł + 991,87 zł = 
3.000,00 zł 40-1 21
4. WB - uregulowanie pozostałej części zobowiązania 1.220,00 zł 21 13-0

III. Księgowania:

Wpłata zaliczki i rozliczenie dostawy w jednostce niestosującej konta 30

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

listopad 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
2
3
4
6
8
9
10
11
13
16
17
18
19
22
23
24
26
27
29
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Przydatne linki
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.