Ujęcie w księdze faktury za najem na przełomie roku
W grudniu 2018 r. otrzymałem fakturę dokumentującą czynsz za najem pawilonu handlowego. Wystawiono ją w dniu 18 grudnia 2018 r. i obejmuje ona koszty najmu za grudzień 2018 r. i styczeń 2019 r. Jak należy ująć koszty wynikające z tej faktury w księdze podatkowej?
W księdze podatkowej sposób ujęcia faktury dokumentującej koszt czynszu na przełomie roku uzależniony jest od metody ewidencji kosztów stosowanej przez podatnika. Jeżeli są one ujmowane metodą uproszczoną określoną w art. 22 ust. 4 ustawy o pdof, to potrąca się je tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. W przypadku podatników prowadzących księgę podatkową za dzień poniesienia kosztu, na podstawie art. 22 ust. 6b ustawy o pdof, przyjmuje się zasadniczo dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu.
Stosując metodę uproszczoną ewidencji kosztów, fakturę za czynsz najmu Czytelnik powinien wpisać do księgi w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki" pod datą jej wystawienia, tj. 18 grudnia 2018 r.
Z kolei ujmując koszty w księdze według metody memoriałowej, o której mowa w art. 22 ust. 5-5c i 6 ustawy o pdof, koszty pośrednio związane z przychodami (w tym np. czynsz za najem), wpisuje się do księgi w dacie ich poniesienia (czyli generalnie pod datą wystawienia faktury). Jeżeli jednak koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą.
Gdyby Czytelnik stosował metodę memoriałową, to wartość czynszu za grudzień 2018 r. powinien wpisać w kolumnie 13 pod datą wystawienia faktury. Z kolei część czynszu za styczeń 2019 r. ujmie pod datą 1 stycznia 2019 r.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||